Steuerstrategien fuer Kapitalanleger

Augen haben.
    Für die Abgeltungsteuer unterscheiden sich geschlossene Beteiligungsmodelle wiederum in geschlossene gewerbliche Fonds und geschlossene Fonds mit Kapitalanlagen. Während geschlossene gewerbliche Fonds von der Abgeltungsteuer nicht betroffen sind, unterliegen Einkünfte aus geschlossenen Fonds mit Kapitalanlagen (außer Immobilien) der Abgeltungsteuer. [189] Für die letztgenannten geschlossenen Beteiligungsmodelle kommt hinzu, dass ein Leverage durch hohe Fremdfinanzierung nicht mehr möglich ist.
    Steuerstrategie 95
    Während bei offenen Immobilienfonds ausgeschüttete oder thesaurierte inländische Mieterträge sowie ausgeschüttete oder thesaurierte Gewinne aus dem steuerpflichtigen Verkauf von inländischen Immobilien (Haltedauer gleich oder weniger als zehn Jahre) von der Abgeltungsteuer erfasst werden, ist der Investor eines geschlossenen Fondskonzepts generell von der Abgeltungsteuer freigestellt.
Eigengenutzte Immobilien
    Im Rahmen einer umfassenden Vermögensplanung sollte die eigene Immobilie im Vordergrund stehen. Dies nicht nur wegen der Abgeltungsteuerfreiheit! Nur die eigenen vier Wände ermöglichen Unabhängigkeit und erhöhte Lebens- und Wohnqualität. Der wichtigste Aspekt, der für die eigengenutzte Immobilie spricht, ist das mietfreie Wohnen im Alter. Die eingesparte Miete steht als „zweite Rente“ steuerfrei zur Verfügung, schafft finanzielle Freiräume und ist weder mit Steuern noch mit Sozialversicherungsbeiträgen belastet.
    Steuerstrategie 96
    Die Veräußerung eigengenutzter Immobilien stellt bei durchgängiger Eigennutzung (für den Zeitraum zwischen Anschaffung oder Fertigstellung und Veräußerung) bzw. bei Nutzung zu eigenen Wohnzwecken im Jahr der Veräußerung und in den beiden vorangegangenen Jahren kein steuerpflichtiges Veräußerungsgeschäft i.S.d. § 23 EStG dar.
Vermietete Immobilien zur Vermögensanlage
    Erträge aus vermieteten Immobilien werden im Rahmen der Einkunftsart Vermietung und Verpachtung besteuert. Bei diesen Investments unterliegen weder die Erträge noch die Wertzuwächse der Abgeltungsteuer. Dies gilt auch für Zinserträge, die auf einem extra für die Mietzinsvereinnahmung errichteten Konto anlaufen.
    Gewinne aus der Veräußerung von fremdgenutzten Immobilien unterliegen als privates Veräußerungsgeschäft der Einkommensteuer, wenn der Zeitraum zwischen Anschaffung und Veräußerung nicht mehr als zehn Jahre beträgt. [190] Die Rendite vermieteter Immobilien bestimmt sich ausschließlich nach der erzielbaren Miete. Kapitalanleger, die sich für eine Vermögensanlage in fremdgenutzte Immobilien entscheiden, sollten dabei vor allem den örtlichen Mietspiegel zurate ziehen.
    Ein Direktinvestment in fremdgenutzte Immobilien erweist sich als lukrative abgeltungsteuerfreie Kapitalanlage, wenn sich das Objekt in einer erstklassigen Lage befindet und sich die Investition mit Steuervorteilen kombinieren lässt.
    Steuerstrategie 97
    Insider denken hier in erster Linie an Denkmal-Immobilienobjekte. Historisch bedingt befinden sich Denkmalobjekte im Regelfall in einer attraktiven Zentrumslage und auch die steuerlichen Rahmenbedingungen erleichtern die Entscheidung. Ist die Immobilie nach den jeweiligen Landesvorschriften Baudenkmal, unterstützt das Finanzamt den Immobilieninvestor mit großzügigen Abschreibungsmöglichkeiten. [191]
Geschlossene Immobilienfonds
Der richtige Mix macht’s
    Geschlossene Immobilienfonds fungieren im Regelfall als Personengesellschaften in der Rechtsform einer GmbH & Co KG und haben einen begrenzten Kreis von Miteigentümern oder Gesellschaftern (KG-Gesellschafter). Geschlossene Immobilienfonds unterliegen nicht dem Investmentsteuergesetz und sind von der Abgeltungsteuer nicht betroffen. Der Kapitalanleger beteiligt sich entweder direkt als Kommanditist oder über einen Treuhänder und investiert für einen langfristigen Zeitraum von im Regelfall mindestens zehn Jahren. Gewinne aus der Veräußerung der Immobilie sind danach steuerfrei.
    Die Möglichkeit der Zeichnung eines Anteils an einem geschlossenen Immobilienfonds bietet sich vor allem für jene Anleger an, die ihr Kapital nicht nur in eine Immobilie investieren wollen. Eine breite Diversifizierung senkt das Investitionsrisiko. Anleger sollten nur in qualitativ hochwertige Immobilien in ausgezeichneter Lage mit solventen