Steuerstrategien fuer Kapitalanleger

Veräußerung und in den beiden vorangegangenen Jahren zu eigenen Wohnzwecken genutzt wurden [62] ;
Veräußerungsgeschäfte bei anderen Wirtschaftsgütern, bei denen der Zeitraum zwischen Anschaffung und Veräußerung nicht mehr als ein Jahr beträgt. Wird allerdings ein solches Wirtschaftsgut als Einkunftsquelle genutzt und werden zumindest in einem Kalenderjahr Einkünfte erzielt, erhöht sich der Zeitraum auf zehn Jahre. Davon ausgenommen sind Veräußerungen von Gegenständen des täglichen Gebrauchs.
    Private Veräußerungsgeschäfte unterliegen der Tarifbesteuerung (Besteuerung zum individuellen Steuersatz des Veräußerers), wenn der Behaltenszeitraum innerhalb der maßgeblichen steuerpflichtigen Behaltensfristen liegt.
    Steuerstrategie 28
    Die Freigrenze für die Besteuerung privater Veräußerungsgeschäfte beträgt weniger als 600 €. Sofern diese Grenze von unter 600 € (also bis zu 599,99 €) in einem Kalenderjahr durch ein steuerpflichtiges privates Veräußerungsgeschäft überschritten wird, sollte dies nach Möglichkeit ins nächste Kalenderjahr (Veranlagungszeitraum) verschoben werden.
Steuerbemessungsgrundlage
    Bemessungsgrundlage für die Besteuerung ist der Gewinn. Dieser errechnet sich aus dem Unterschied zwischen Veräußerungspreis einerseits und den Anschaffungskosten/Herstellungskosten und den Werbungskosten andererseits. Mit dem Jahressteuergesetz 2009 erfuhr die Veräußerungsgewinnbesteuerung von als Einkunftsquelle genutzten Wirtschaftsgütern noch eine weitere Verschärfung. Bei der Ermittlung des Veräußerungsgewinns müssen von den Anschaffungs- und Herstellungskosten auch die getätigten Abschreibungen gekürzt werden. [63] Damit ergibt sich stets ein um die steuerliche Abschreibung (AfA) gekürzter Abzugsbetrag vom Veräußerungspreis (abzüglich der Veräußerungskosten). Die Steuervorteile durch getätigte Abschreibungen werden somit bei Veräußerung wieder neutralisiert, soweit der Veräußerungspreis über den fortgeführten Buchwerten liegt.
    Steuerstrategie 29
    Bei Veräußerung von zur Einkünfteerzielung genutzten abnutzbaren Wirtschaftsgütern, für die steuerliche AfA in Anspruch genommen worden ist, sollte daher der Zeitraum von Anschaffung bis zur Veräußerung außerhalb der steuerlichen Mindestbehaltefrist liegen. Sonst verliert der Kapitalanleger die vergangenen durch die AfA erreichten Steuervorteile rückwirkend wieder.
Fremdwährungsanlagen
    Investiert ein Kapitalanleger in Fremdwährungen, gilt der Kauf und Verkauf der Fremdwährung als privates Veräußerungsgeschäft. Werden die Auslandsdevisen länger als ein Jahr im Privatvermögen gehalten, ist ein eventueller Kursgewinn steuerfrei. Voraussetzung ist, dass mit den Fremdwährungsanlagen keine Zinserträge erwirtschaftet wurden.
    Steuerstrategie 30
    Kapitalanlagen in Fremdwährungen sollten stets auf einem zinslosen Fremdwährungskonto geführt werden. Denn wird ein Wirtschaftsgut mindestens in einem Kalenderjahr als Einkunftsquelle genutzt, verlängert sich der steuerpflichtige Spekulationszeitraum von normalerweise einem Jahr auf zehn Jahre. Daher sind zinslose Fremdwährungsanlagen steuerlich die bessere Wahl! (vgl. auch unten Abschnitt: Steuerstrategien für Investments in ausländische Währungen)
Kunstgegenstände
    Für Kunstgegenstände geltend die für private Veräußerungsgeschäfte maßgeblichen Behalte- bzw. Veräußerungsfristen.
Investments in physische Gold- und Edelmetallanlagen
    Investments in physische Edelmetalle fallen in die Kategorie der privaten Veräußerungsgeschäfte. Erträge aus physischen Gold- und Edelmetallinvestments unterliegen nicht der Abgeltungsteuer; werden die Erträge außerhalb der für private Veräußerungsgeschäfte maßgeblichen Veräußerungsfristen realisiert, unterliegen sie keiner Besteuerung. Näheres hierzu vgl. nachfolgend: Steuerstrategien für Gold- und Edelmetallanlagen.
Steuerstrategien für Gold- und Edelmetallanlagen
Allgemeines
    Gold- und Edelmetallanlagen unterteilen sich im Wesentlichen in folgende Anlagearten: Aktien und Anteilscheine aus dem Geschäftsbereich Gold- und Edelmetallexploration, Anleihen, Zertifikate, ETFs, Gold-Fonds und Kommanditanteile sowie der Direktanlage in Gold und Edelmetalle. Aus