Richtig vererben und verschenken

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Autoren: Otto N Bretzinger

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Verschaffung nur mit unverhältnismäßigen Aufwendungen möglich, hat er dem Bedachten Wertersatz zu leisten (§ 2170 BGB).
    Beispiel: Verschaffungsvermächtnis
    A vermacht seinem Enkel ein im Nachlass nicht vorhandenes Klavier und um dessen musikalischen Leistungen zu fördern.
Zweckvermächtnis
    Bestimmung offen
    Mit einem Zweckvermächtnis kann der Zweck des Vermächtnisses bestimmt und es im Übrigen dem Beschwerten oder Dritten überlassen werden, den konkreten Vermächtnisgegenstand festzulegen (§ 2156 BGB). Für die Wirksamkeit der Anordnung ist erforderlich, dass der Zweck so genau bezeichnet ist, dass der Bestimmungsberechtigte genügend Anhaltspunkte für die Ausübung seines billigen Ermessens hat
    Beispiel: Zweckvermächtnis
    Der Erblasser vermacht seinem Enkel einen nicht näher bezifferten Geldbetrag für das Studium. Die Höhe des Geldbetrags soll seine Tochter als Alleinerbin festlegen.
Bestimmungsvermächtnis
    Begünstigter aus Personenkreis
    Mit einem Bestimmungsvermächtnis können mehrere Personen in der Weise begünstigt werden, dass der Beschwerte (in der Regel der Erbe) oder ein Dritter zu bestimmen hat, wer aus dem bestimmten Personenkreis begünstigt werden soll (§ 2151 BGB). Das ist zum Beispiel der Fall, wenn der Erblasser verfügt, dass seine Brüder A, B oder C die Eigentumswohnung in der ... straße erhalten sollen. Welcher Bruder letztlich die Wohnung erhält, soll der Alleinerbe A bestimmen.
Forderungsvermächtnis
    Mit dem Forderungsvermächtnis wird dem Begünstigten der Anspruch auf Übertragung der vermachten Forderung nebst Zinsen seit dem Anfall übertragen (§ 2173 BGB).
    Musterformulierung: Forderungsvermächtnis
    Herrn ............ vermache ich das zum Zeitpunkt meines Todes bestehende Guthaben auf meinem Sparbuch Nr. ............ bei der .........bank.
Nachvermächtnis
    Zeitliche Abfolge
    Es können auch mehrere Personen zeitlich hintereinander als Vermächtnisnehmer eingesetzt werden (§ 2191 BGB). Man spricht dann von einem Nachvermächtnis. In diesem Fall sind die gesetzlichen Vorschriften über die Vor- und Nacherbfolge zu beachten (vgl. dazu → Vor- und Nachteile ).
    Musterformulierung: Nachvermächtnis
    Mein Sohn ............ erhält als Vorvermächtnis mein Haus in der ............straße in ............ Nachvermächtnisnehmer sind die Abkömmlinge des Vorvermächtnisnehmers. Der Nachvermächtnisfall tritt mit dem Ableben des Vorvermächtnisnehmers ein.
Ersatzvermächtnis
    Eintreten anstelle des Vermächtnisnehmers
    Beim Ersatzvermächtnis wird angeordnet, dass für den Fall, dass der Vermächtnisnehmer das Vermächtnis ausschlagen oder sonst wegfallen sollte, der Ersatzvermächtnisnehmer den zugewendeten Gegenstand anstelle des Vermächtnisnehmers erhalten soll (§ 2190 BGB). Der Erblasser kann also seinem Freund die Briefmarkensammlung vermachen und ersatzweise dessen Erben als Vermächtnisnehmer einsetzen.
Nießbrauchsvermächtnis
    Wirtschaftliche Versorgung
    Die wirtschaftliche Versorgung des überlebenden Ehegatten oder eines nahen Verwandten kann der Erblasser durch ein Nießbrauchsvermächtnis sicherstellen. Der Nießbrauch ist das unvererbliche und unübertragbare dingliche Recht, einen Gegenstand in Besitz zu nehmen, zu verwalten und zu bewirtschaften und die Nutzungen daraus zu ziehen. Gegenstand des Nießbrauchs kann der gesamte Nachlass oder ein Teil des Nachlasses sein (vgl. auch → Nießbrauch ). Unter erbschaftsteuerlichen Gesichtspunkten ist das Nießbrauchsvermächtnis eine interessante Gestaltungsvariante (vgl. unter → Erbrechtliche Gestaltungen u. → Nießbrauchsvermächtnis ).
    So kann der Erblasser zum Beispiel seine Kinder A und B als Alleinerben einsetzen, während seiner Frau bis zu deren Lebensende die Nutzungen aus den Immobilien zustehen sollen.
Rentenvermächtnis
    Leibrente oder dauernde Last
    Die Gewährung einer lebenslangen oder zeitlich befristeten Rente dient dazu, den Ehegatten, einen nichtehelichen Partner, einen Verwandten oder eine sonstige Person zu versorgen. Mit einem Rentenvermächtnis können einem Begünstigten periodisch wiederkehrende Leistungen in Geld auf Lebenszeit oder während eines genau festgelegten Zeitraums vermacht werden. Die Geldleistung kann als Leibrente oder als dauernde Last gewährt werden (vgl. → Rentenzahlung ).
    Musterformulierung: Rentenvermächtnis
    Meinem Sohn ............ setze ich bis zur Vollendung seines 18. Lebensjahres ein Geldvermächtnis in Höhe von ............ Euro aus, zahlbar in