Steuersensitive Geldanlage

guilty of an offence and shall be liable on conviction to a fine not exceeding $125,000.
    (5) Any person (including, where the person is a body corporate, an officer of the body corporate) who receives customer information referred to in Part II of the Third Schedule shall not, at any time, disclose the customer information or any part thereof to any other person, except as authorised under that Schedule or if required to do so by an order of court.
    (6) Any person who contravenes subsection (1) or (5) shall be guilty of an offence and shall be liable on conviction –
    (a) in the case of an individual, to a fine not exceeding $125,000 or to imprisonment for a term not exceeding 3 years or to both; or
    (b) in any other case, to a fine not exceeding $250,000.
    (7) In this section and in the Third Schedule, unless the context otherwise requires –
    (a) where disclosure of customer information is authorised under the Third Schedule to be made to any person which is a body corporate, customer information may be disclosed to such officers of the body corporate as may be necessary for the purpose for which the disclosure is authorised under that Schedule; and
    (b) the obligation of any officer or other person who receives customer information referred to in Part II of the Third Schedule shall continue after the termination or cessation of his appointment, employment, engagement or other capacity or office in which he had received customer information.
    (8) For the avoidance of doubt, nothing in this section shall be construed to prevent a bank from entering into an express agreement with a customer of that bank for a higher degree of confidentiality than that prescribed in this section and in the Third Schedule.
    (9) Where, in the course of an inspection under section 43 or an investigation under section 44 or the carrying out of the Authority’s function of supervising the financial condition of any bank, the Authority incidentally obtains customer information and such information is not necessary for the supervision or regulation of the bank by the Authority, then, such information shall be treated as secret by the Authority.
    (10) This section and the Third Schedule shall apply, with such modifications as may be prescribed by the Authority, to a merchant bank approved as a financial institution under section 28 of the Monetary Authority of Singapore Act (Cap. 186) as if the reference to a bank in this section were a reference to such merchant bank“.
    Das Bankgeheimnis umfasst sämtliche Informationen, die ein Bankangestellter im Zuge seiner beruflichen Tätigkeit erhalten bzw. wahrgenommen hat. Section 47 des Banking Act wird ergänzt durch das dritte Verzeichnis (Third Schedule) aus dem Banking Act. Rechtsgrundlage und Verzeichnis ergänzen sich in der Weise, dass das Verzeichnis mit zwei Untertiteln (Part I und Part II) jeweils enumerativ aufzeigt, unter welchen Voraussetzungen, für welche Zwecke und gegenüber welchen Personen bankgeheimnisgeschützte Daten offenbart (Part I) und grundsätzlich nicht offenbart werden dürfen bzw. gegenüber welchem Personenkreis sie doch offenbart werden dürfen (Part II). Part III des dritten Verzeichnisses enthält schließlich diverse Begriffsdefinitionen, wobei dem steuersensitiven Geldanleger der Begriff „specific written law“ besonders ins Auge sticht. Gemäß Section 47 Abs. 2 dürfen bzw. müssen Singapur-Banker für alle unter Part I des Third Schedule aufgelisteten Zwecke gegenüber dem in der zweiten Spalte genannten Empfängerkreis bankgeheimnisgeschützte und personenbezogene Kundendaten offenlegen.
    Unter Nr. 5 Buchst. a der ersten Spalte findet der steuersensitive Geldanleger schließlich den Begriff „specific written law“ wieder. Kombiniert man beides, heißt das, dass das Bankgeheimnis in Singapur aufzuheben ist, soweit andere Gesetze eine Offenlegungspflicht im Rahmen laufender Ermittlungen oder im Fall einer Anklage/strafrechtlichen Verfolgung fordern: Zu diesen Gesetzen zählen unter anderem der Criminal Procedure Code und der Income Tax Act. Dementsprechend führen Amtshilfeanfragen zu Steuerzwecken im Regelfall zur Durchbrechung des Bankgeheimnisses. Dasselbe gilt für Geldwäschedelikte aller Art.
Bahamas
    Im März 2010 haben die Bahamas diverse Abkommen zum Informationsaustausch in Steuerangelegenheiten mit den sieben nordischen Wirtschaftsnationen (Dänemark, den