Steuersensitive Geldanlage

allerdings nicht getätigt werden.
Die Begünstigten
    Der steuersensitive Geldanleger legt in der Treuhandurkunde den Begünstigtenkreis fest. Dabei besteht auch die Möglichkeit, einer Mehrzahl von Personen gleichzeitig oder in zeitlicher Aufeinanderfolge und in unterschiedlichem Umfang eine Begünstigung am Vermögen eines Brunei-Trusts zu gewähren. Bei Errichtung des Brunei-Trusts als Discretionary Trust gehören im Regelfall auch gemeinnützige Institutionen dem Begünstigtenkreis an. Die Begünstigten scheinen namentlich nur im Instruction Letter (dem Gründungsauftrag) auf. Keine Begünstigten müssen bei Errichtung eines Purpose-Trusts bestimmt werden.
Zusammenfassende Übersicht
Bündelung von international verstreutem Vermögen auf steuerneutralem Terrain.
Der Brunei-Trust hält ausschließlich mit der Korrespondenzbank in Europa eine Bankverbindung.
Die zufließenden Zinsen, Dividenden und Coupons sind steuerfrei (eine EU-Quellensteuer fällt nicht an).
Die Kursgewinne sind steuerfrei.
Beim Ableben des Trust-Errichters entsteht keine Erbschaftsteuerpflicht.
Verlegen die Begünstigten ihren Wohnsitz in steuerneutrales Terrain, können Zuwendungen steuerfrei vereinnahmt werden.
Die persönlichen Daten des steuersensitiven Geldanlegers sind lediglich der Tochtergesellschaft der Korrespondenzbank in Brunei bekannt. Es erfolgt keine öffentlich zugängliche Registereintragung, die Anonymität des steuersensitiven Geldanlegers bleibt ge-
wahrt.
Gläubiger des Treugebers haben grundsätzlich keinen direkten Zugriff auf das Treugut. Unter bestimmten Umständen können sie jedoch aufgrund von Gläubigerbenachteiligung einen Anspruch gegen das Treugut geltend machen.
Die Anfechtung der Treuhänderschaft wegen Verkürzung eines Pflichtteilsanspruchs nach ausländischem Recht ist in Brunei jedoch zumindest hinsichtlich beweglichen Vermögen gemäß Section 108 der „Internationale Trust Order, 2000“ grundsätzlich nicht möglich.

Die Ausarbeitung maßgeschneiderter Anlagekonzepte erfordert bei größerem Vermögen regelmäßig die Hilfe eines professionellen Financial Advisors. Dieser beginnt mit einer Bestandsaufnahme und erarbeitet auf dieser Basis unter Berücksichtigung der Ziele und Wünsche des steuersensitiven Geldanlegers ein individuelles Anlagekonzept.
    Zu unterscheiden ist grundsätzlich zwischen der standardisierten und der diskretionären Vermögensverwaltung. Der schriftliche Vermögensverwaltungsvertrag muss bestimmte wesentliche Punkte regeln.
    In diesem Teil finden sich Tipps zur Werterhaltung und bewährte Verhaltensregeln für börsennotierte Anlagewerte.
Ausarbeitung neuer Anlagekonzepte für steuersensitives Vermögen
Allgemeines
    Geänderte Rahmenbedingungen für das steuersensitive Vermögen, hervorgerufen einerseits durch die stetige Intensivierung der steuerlichen Amts- und Rechtshilfe und andererseits durch die Verlagerung deutscher Besteuerungshoheit in benachbarte klassische Anlageländer (Beispiel Schweiz und geplant auch für Liechtenstein) 92 erfordern im Regelfall eine Restrukturierung der sich auf Auslandskonten befindlichen Vermögen. Mit einer notwendigen Restrukturierung verbunden sind u. a.
Wechsel des Kreditinstitutes,
notwendig gewordener Wechsel des Anlagelandes,
Repatriierung des Auslandsvermögens nach Nachversteuerung (Schweiz und Liechtenstein) bzw. erfolgter Nacherklärung usw.
    Mit den Änderungen wird im Regelfall die Ausarbeitung eines neuen Vermögensanlagekonzeptes erforderlich. Dies schon deshalb, weil sich die Renditeerwartungen steuersensitiver Geldanleger zukünftig auf eine Rendite „nach Steuern“ beziehen müssen. Die hierbei notwendigen Schritte werden nachfolgend – begleitet von zahlreichen Tipps – erörtert.
Bestandsaufnahme
    Der steuersensitive Geldanleger beginnt am besten mit einer detaillierten Bestandsaufnahme. Dieser folgt eine Ausarbeitung seines aktuellen Vermögens- und Finanzstatus. Der Vermögensstatus zeigt sein gesamtes Vermögen und dessen Zusammensetzung auf. Professionelle Berater erstellen den Vermögensstatus im Regelfall in Form einer Vermögensbilanz. Diese kann der Geldanleger auch selbst erstellen, wobei er auf der Aktivseite Vermögenswerte, getrennt in liquide Mittel, Beteiligungen, Immobilien usw., auflistet und auf der Passivseite alle seine Darlehen und